IVA, renta y 'revolcón' de impuestos: lo que trae la nueva Ley de Financiamiento

Un aumento en los impuestos de renta a las personas naturales de altos ingresos, una reducción sustancial de los impuestos a las empresas, extender el IVA a una cuarta parte de la canasta familiar que hoy en día no está gravada con ese impuesto y reducir y dejar en una sola tarifa el mismo IVA en el 18% en 2019 y en 17% en el 2020, son los principales cambios de la reforma tributaria que propondrá el Gobierno al Congreso.

La salud, la educación, el transporte público, los servicios públicos y los medicamentos no serían gravados con el IVA.

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El Gobierno espera recaudar con esta Ley $19,5 billones en el 2019, de los cuales más de la mitad provienen del IVA, para financiar la ampliación del gasto y un presupuesto, ya aprobado por el Congreso, con faltantes por $14,5 billones.

Revolcón tributario

La ley de Financiamiento que presentará este miércoles el Gobierno Nacional al Congreso incluye los mayores cambios en materia de impuestos que haya sido propuesta por gobierno alguno desde la reforma de 1990, durante el gobierno de César Gaviria.

En presentación ante los medios de comunicación, el presidente Iván Duque y su ministro de Hacienda, Alberto Carrasquilla, explicaron los lineamientos de la reforma, la cual justificaron con la necesidad de obtener recursos por cerca de quince billones de pesos en el 2019, dirigidos a aumentar el gasto público, como se contempló en el Presupuesto General de la Nación ya aprobado por el Congreso.

De obtener el gobierno el respaldo a su Ley de Financiamiento, se cumpliría con la regla fiscal que limita el gasto y el endeudamiento de la Nación, sostuvo el presidente Duque ante periodistas económicos y directores de medios de comunicación en la Casa de Nariño.

Incentivo a las empresas

La Ley, según Duque, busca también mejorar la equidad y dar incentivos a la inversión y la creación de empleo formal, a través de una exención por diez años a inversiones nuevas en el sector rural y el IVA por la compra de bienes de capital, la reducción de la tarifa de renta a empresas al 30%, mayores descuentos tributarios por impuestos pagados localmente y a las industrias creativas.

Recaudo adicional y aumento del impuesto de la renta 

El gobierno espera recaudar en el 2019 $19.5 billones del PIB Mientras que, en el 2020, busca obtener $13,2 billones de pesos con la reforma.

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La unificación de la tarifa del impuesto de renta a personas naturales también supone un aumento de las tarifas y redundaría en un recaudo adicional de 1,7 billones en 2019 y en 2 billones en 2020.

Se crearía un nuevo tributo a la riqueza, al patrimonio de personas naturales que recaudaría en el 2019 y el 2020 cerca de un billón de pesos. También se unificaría y reduciría la deducción de renta del 40% al 35% y se aumentarían las tarifas de renta a personas que ganan más de $33 millones de pesos mensuales.

La tarifa máxima sería del 37% de la renta, para personas con ingresos superiores a los 250 millones al año.

La ampliación del IVA y la reducción de su tarifa

La mayor proporción del aumento en el recaudo se explican por la ampliación del IVA a productos antes no gravados.

El gobierno anunció que propondría al Congreso ampliar los bienes que hoy día pagan IVA del 50% a un 75% de los bienes de la la canasta familiar. La salud, la educación, el transporte público, los servicios públicos y los medicamentos no serían gravados con el IVA.

La compensación

El gobierno propondrá compensar por el mayor pago del IVA a los hogares que están dentro del 30% de los colombianos de menores ingresos, con una transferencia equivalente a lo que pagarían adicionalmente por la ampliación del IVA.

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Se utilizaría el SISBEN para identificar a esos beneficiarios y las transferencias se harían a través de los programas como Más Familias en Acción, Adulto Mayor y Jóvenes en Acción. El gobierno calcula una transferencia mensual por familia de $51.300 pesos en 2019, que costaría $2.6 en el cuatrienio.

El impuesto “Simple”

La reforma crea un nuevo Impuesto Unificado optativo para pequeñas y medianas empresas y personas naturales, que podrán pagar mensualmente y que sustituye un conjunto de impuestos: el impuesto sobre la renta y complementarios, el impuesto al consumo y el impuesto de Industria y Comercio (que hoy recaudan las ciudades y municipios), así como las contribuciones a la seguridad social y pensiones.

Este impuesto lo podrán pagar personas y empresas con ingresos entre 46,5 millones y $2.650 millones.

Las preguntas de la reforma

Sólo cuando se conozca el texto de la Ley que se presentará al Congreso se podrán despejar muchas dudas que aún subsisten con la reforma.

La primera tiene que ver con la tarifa a la cual tributarán los ingresos de capital de las personas y los dividendos y la tributación de las pensiones, o si estas permanecerán exentas. La reforma tributaria de 2016 creó un impuesto a los dividendos que varía según el monto recibido.

La segunda pregunta tiene que ver con la eliminación de otras exenciones tributarias como había sido anunciado por el gobierno.

Finalmente, otra pregunta de gran importancia, tiene que ver con las familias que hoy en día ya reciben subsidios, como Familias en Acción, y si el nuevo pago de compensación por el recaudo del IVA que hacen en sus compras, será adicional a lo que hoy en día ya reciben.

Por Jorge Restrepo, analista económico y director del Cerac.